News und Newsletter der Steuerkanzlei Kemmerling

News und Newsletter | Steuerkanzlei Kemmerling

Aktuelle Steuer-Informationen

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2024:

 

Der erste Firmenwagen: Richtige Besteuerung und Gestaltungsmodelle

 

1.         Ausgangsfall

2.         Pauschale Besteuerung

3.         Günstigeres Fahrzeug

4.         Elektro- oder Hybridelektrofahrzeuge

5.         Einzelbewertung für Fahrten zum Betrieb

6.         Kostendeckelung

7.         Fahrtenbuch

8.         Zuzahlungen

8.1       Einmalige Zuzahlung zu den Anschaffungskosten

8.2       Laufendes Nutzungsentgelt

8.3       Lohnabrechnung oder Steuererklärung





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 05/2024:

 

Alle Steuerzahler

Wachstumschancengesetz: Die Odyssee ist zu Ende

Steuernachteile beim Berliner Testament

Energetische Gebäudesanierung: Wann gibt es die Steuerermäßigung bei Ratenzahlung?

Keine Werbungskosten: Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts

Außergewöhnliche Belastungen: Angemessene Kosten bei behinderungsbedingtem Umbau

 

Kapitalanleger

Informationen zu ausländischen Bankkonten: Übermittlung ist verfassungsgemäß

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

GoBD: Neues Schreiben der Finanzverwaltung

Taxi- und Mietwagenunternehmen: Richtige Aufzeichnung von Geschäftsvorfällen

Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen: Einzubeziehende Kosten

 

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2024 stellen

 

Arbeitgeber

Mindestlohn: Keine einseitige Umstellung von jährlicher Sonderzahlung 
 auf monatliche Zahlungen

 

Abschließende Hinweise

Steuertipps für Familien

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2024





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 04/2024:

 

Alle Steuerzahler

Tilgung eines geerbten Darlehens mittels „Wohn-Riester“ wohl zulässig

Wachstumschancengesetz: Wird der Bundesrat zustimmen?

Förderung der energetischen Gebäudesanierung: Aktualisierte Bescheinigungen

Zuwendungsempfängerregister jetzt online

Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuchs

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Pauschbeträge für Sachentnahmen 2024

Investitionsabzugsbetrag: Wie ist die Gewinngrenze zu ermitteln?

Influencer: Keine Betriebsausgaben für bürgerliche Kleidung und Accessoires

Pauschalierung der Einkommensteuer bei VIP-Logen

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Buchwert-Übertragungen auch zwischen beteiligungsidentischen 
 Personengesellschaften möglich

 

Umsatzsteuerzahler

Ist-Besteuerung: Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts bei Überweisungen

 

Arbeitnehmer

Kein Arbeitslohn: Gewinn aus marktüblichem Verkauf einer Mitarbeiterbeteiligung

Darlehen nach dem Aufstiegsfortbildungsförderungsgesetz: Teilerlass ist Arbeitslohn

 

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2024

Verzugszinsen








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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 03/2024: 

 

Alle Steuerzahler

Private Veräußerungsgeschäfte im Zusammenhang mit Erbfällen und Selbstnutzung

Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkassen: 150 EUR bleiben weiter „steuerfrei“

Doppelte Haushaltsführung: Mietzahlungen für Zweitwohnung durch den anderen Ehegatten dennoch abzugsfähig

Kinderbetreuungskosten getrennter Eltern: Das Bundesverfassungsgericht ist gefragt

 

Vermieter

Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten: Diese Spielregeln sind einzuhalten!

 

Kapitalanleger

Investmentfonds: Vorabpauschalen sind wieder relevant

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Meldepflichten digitaler Plattformbetreiber: Meldefrist bis 31.3.2024 verlängert

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Jahresabschluss: Anhebung der Schwellenwerte für die Bestimmung der Größenklassen

 

Arbeitgeber

Überlassung von Fahrradzubehör kann steuerfrei sein

Lohnsteuerabzugsverfahren: Vorsorgepauschale an Beitragssätze angepasst

Geringfügigkeits-Richtlinien wurden aktualisiert

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2024






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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 02/2024:
 

Alle Steuerzahler

Personengesellschaften: Unsicherheiten bei der Grunderwerbsteuer sind beseitigt

Grundfreibetrag, Unterhaltshöchstbetrag und Kinderfreibetrag sollen erhöht werden

Grundsteuerbewertung: Neue Vorschriften auch verfassungswidrig?

Schulgeld: Beitrag an Schulförderverein kann zum Sonderausgabenabzug berechtigen

 

Vermieter

Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau: Neuregelungen in 
 der Steuererklärung 2023

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Wirtschafts-Identifikationsnummer ab Herbst 2024

NRW-Überbrückungshilfe Plus ist steuerpflichtige Betriebseinnahme

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Offenlegung der Jahresabschlüsse 2022: Keine Ordnungsgeldverfahren bis 2.4.2024

 

Arbeitgeber

Private Kranken-/Pflegeversicherung: Datenaustausch zwei Jahre später als geplant

Verbesserungen bei der Mitarbeiterkapitalbeteiligung

 

Arbeitnehmer

Ab 2024 profitieren mehr Steuerpflichtige von der Arbeitnehmer-Sparzulage

Neue Umzugskostenpauschalen ab 1.3.2024

 

Abschließende Hinweise

Die Bundesregierung muss sparen: Neue Einkommensgrenzen beim Elterngeld

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2024






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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2024:

 

Alle Steuerzahler

Wachstumschancengesetz vorerst gestoppt: Vermittlungsausschuss angerufen

Keine Nachlassverbindlichkeiten: Steuern auf die durch Erben rückwirkend 
 erklärte Betriebsaufgabe

Privatschulbesuch: Kosten für hochbegabtes Kind keine außergewöhnlichen Belastungen

Zum Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims

 

Vermieter

Zuwendungsnießbrauch an minderjährige Kinder kann anzuerkennen sein

Liebhaberei: Keine Steuerersparnis durch die Vermietung von Luxusimmobilien

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Einkünfteabgrenzung bei Tätigkeit als Experte für eine TV-Sendung

Pauschale Betriebsausgaben: Verwaltung darf die Regeln weitgehend frei ausgestalten

 

Umsatzsteuerzahler

Umsatzsteuerentlastung für die Gastronomie wird nicht verlängert

 

Arbeitgeber

Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung für 2024

Bundesfinanzministerium veröffentlicht die Auslandsreisepauschalen für 2024

 

Abschließende Hinweise

Steuerliche Erleichterungen wegen Sturmflut in Schleswig-Holstein

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2024





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2023:

Alle Steuerzahler
Wichtige Grundsätze zur Aufbewahrung und Vernichtung von Geschäftsunterlagen
Berücksichtigung früherer Erwerbe bei der Schenkungsteuer:
Festgestellter Grundstückswert ist bindend
Außergewöhnliche Belastungen: Unterbringung in einer Pflegewohngemeinschaft
Freiberufler und Gewerbetreibende
EU-Taxameter und Wegstreckenzähler: Bis Ende 2025 ist eine TSE nicht verpflichtend
Verluste in der Anlaufphase: In diesen Fällen sind sie anzuerkennen
Gewinnermittlung: Anforderungen an die passive Rechnungsabgrenzung
Gewerbesteuer-Hinzurechnung: Aufwendungen für die Überlassung von Ferienimmobilien
Arbeitgeber
Freie Unterkunft und Verpflegung: Voraussichtliche Sachbezugswerte für 2024
Arbeitnehmer
Firmenwagen: Ohne arbeitsvertragliche Regelung mindern Garagenkosten
den geldwerten Vorteil nicht
Wie müssen Arbeitnehmer Gewinnanteile aus typisch stillen Beteiligungen versteuern?
Abschließende Hinweise
Broschüre: Elternzeit und Beurlaubung/Teilzeitbeschäftigung aus familiären Gründen
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2023



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Inhaltsverzeichnis der Sonderausgabe zum Jahresende 2023:

 

Für alle Steuerpflichtigen

Grundfreibetrag, Unterhaltshöchstbetrag & Co. steigen zum 1.1.2024

Verlagerung von Ausgaben im privaten Bereich

 

Für Vermieter

Steueraspekte bei Mietimmobilien

Verbilligte Vermietung an Angehörige: 66 %-Grenze im Auge behalten

 

Für Kapitalanleger

Freistellungsaufträge und Rürup-Verträge

 

Für Unternehmer

Gewerbetreibende und Freiberufler: Überlegungen zur Gewinnverschiebung

Umsatzsteuer: Hinweise für Kleinunternehmer

 

Für GmbH-Geschäftsführer

Jahresabschlüsse für 2022 bis Ende 2023 zur Offenlegung an 
 das Unternehmensregister übermitteln

 

Für GmbH-Gesellschafter

Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen

 

Für Personengesellschaften

GbR-Neuregelungen ab 2024 beachten

 

Für Arbeitgeber

Mindestlohn und Minijob: Ab 2024 sind erhöhte Werte zu beachten

Weihnachtsfeier 2023: Auch an die steuerlichen „Spielregeln“ denken

 

Für Arbeitnehmer

Maßnahmen zum Jahreswechsel 2023/2024



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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 11/2023:

 

Alle Steuerzahler

Familienheim: Erbschaftsteuerbefreiung trotz Einzug erst nach Ablauf der Sechsmonatsfrist

Digitale Rentenübersicht ist online

 

Vermieter

Einkunftserzielungsabsicht beim Erwerb zahlreicher unbebauter Grundstücke

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Erbschaft- und Schenkungsteuer: Antrag auf Optionsverschonung ist mit Risiko verbunden

Betriebsausgaben: Abgrenzung zwischen Bewirtungskosten und Aufmerksamkeiten

Künstlersozialabgabe: Abgabesatz bleibt im Jahr 2024 bei 5,0 %

Richtsatzsammlung für 2022 veröffentlicht

Gewerbesteuer: Keine Hinzurechnung von Sponsorenleistungen

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Verdeckte Gewinnausschüttung wegen Privatnutzung des Pkw trotz Nutzungsverbot?

Verstoß gegen Mindestlohn: GmbH-Geschäftsführer haften nicht persönlich

 

Arbeitgeber

Mitarbeiter-PC-Programme: Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

 

Abschließende Hinweise

Mindeststeuergesetz: Regierungsentwurf liegt vor

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2023





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 10/2023:

 

Alle Steuerzahler

Wachstumschancengesetz: Regierungsentwurf liegt nun (endlich) vor

Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale seit 2023: Anwendungsschreiben veröffentlicht

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Nicht abzugsfähige Schuldzinsen: Typisierte Ermittlung auf dem Prüfstand

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

EU-Standards zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

 

Umsatzsteuerzahler

Leistungen eines Rechtsanwalts als Schuldnerberater steuerpflichtig

 

Arbeitgeber

Sozialversicherung: Selbstständig tätig oder in einer abhängigen Beschäftigung?

 

Arbeitnehmer

Dienstreise: Keine pauschalen Kilometersätze für Fahrten mit dem Fahrrad

 

Abschließende Hinweise

Umsatzsteuer: FAQ zu Photovoltaikanlagen

Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2023






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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 09/2023: 

 

Alle Steuerzahler 

Steuerfreiheit für kleine Photovoltaikanlagen: Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung 

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Steuerermäßigung auch für Mieter 

Online-Pokergewinn kann steuerpflichtig sein 

Pkw-Unfall im Ausland: Ende der Kfz-Steuerpflicht bei Nichtbenutzung 

 

Vermieter 

Steuerfahndung erhält Daten von Online-Vermietungsportal 

 

Kapitalanleger 

Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Finale Staatenaustauschliste 2023 liegt vor 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Erstattungszinsen zur Gewerbesteuer als steuerpflichtige Betriebseinnahmen 

Kassenbuchführung im Taxi- und Mietwagengewerbe 

 

Arbeitgeber 

Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit: Zuschläge bei Urlaubsentgelt sind beitragspflichtig 

 

Arbeitnehmer 

Doppelte Haushaltsführung: Revision zum Abzug von Stellplatzkosten anhängig 

 

Abschließende Hinweise 

Außergewöhnliche Belastung: Kosten für eine operative Fettabsaugung (Liposuktion) 

Wachstumschancengesetz in der Pipeline 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2023 






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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 08/2023: 

 Alle Steuerzahler

Erhöht der Altersentlastungsbetrag den Verlustvortrag?

Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises: Zinsen sind Einkünfte aus Kapitalvermögen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Modernisierung des Personengesellschaftsrechts: GbR-Neuregelungen gelten ab 2024

Kleine Photovoltaikanlagen: Erwerbstätigkeit muss nicht mehr angezeigt werden

Kein Abzug finaler ausländischer Betriebsstättenverluste

 

Umsatzsteuerzahler

Ermäßigter Umsatzsteuersatz: Vermietung von Wohncontainern an Erntehelfer

Gewährleistungseinbehalt in der Bauwirtschaft: Uneinbringlichkeit auf Zeit (vorerst) 
 weiter akzeptiert

 

Arbeitgeber

Neue Beitragssätze in der Pflegeversicherung ab 1.7.2023

 

Arbeitnehmer

Werbungskosten: Umzugskosten wegen Einrichtung eines Homeoffice

Ermäßigte Besteuerung von Abfindungen nur bei Zusammenballung der Einkünfte

Ausbildung zum Rettungshelfer als Berufsausbildung

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2023







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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 07/2023: 

 Alle Steuerzahler

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe nicht begünstigt

Erbfallkostenpauschale auch für Nacherben

Steuerliche Grenzwerte: Unterscheidung zwischen Brutto- und Nettowert

 

Vermieter

DSGVO: Darf das Finanzamt Unterlagen mit personenbezogenen Daten anfordern?

 

Kapitalanleger

Höhere Zinsen: Eventuell Freistellungsaufträge anpassen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Corona-Hilfen sind nicht ermäßigt zu besteuern

Homepage: Keine Nutzungsdauer von einem Jahr

 

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge bis 30.9.2023 stellen

Entnahme von „alten“ Photovoltaikanlagen aus dem Unternehmensvermögen

 

Arbeitgeber

Reform des Arbeitszeitgesetzes: Elektronische Zeiterfassung für Beschäftigte in der Pipeline

Kein Minijob und Hauptjob beim gleichen Arbeitgeber

 

Arbeitnehmer

Aufwendungen für unangemessene Feiern sind nicht als Werbungskosten abzugsfähig

 

Abschließende Hinweise

Förderkompass 2023: Die Programme des BAFA auf einen Blick

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2023







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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 06/2023: 

 

Alle Steuerzahler 

Veräußerung der Haushälfte nach Ehescheidung mitunter zu versteuern 

Alleinerziehend: Wann liegt eine Haushaltsgemeinschaft vor? 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Schriftsteller, Künstler und Co.: Erhöhte Betriebsausgabenpauschalen 

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften 

Keine Verrechnung vororganschaftlicher Verluste im Organkreis 

Ertragsteuerliche Behandlung von Genussrechtskapital 

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter 

„Untreuer Gesellschafter“: Einkünftezurechnung bei unrechtmäßigem Betriebsausgabenabzug 

Betriebsaufspaltung: Neue Rechtsprechung zur personellen Verflechtung gilt erst ab 2024 

 

Umsatzsteuerzahler 

Temporäre Absenkung der Umsatzsteuer für Lieferungen von Gas und Wärme 

 

Arbeitgeber 

Pflegeversicherung: Neue Beitragssätze ab 1.7.2023 in der Pipeline 

 

Arbeitnehmer 

Keine Werbungskosten: Umschulungskosten nach Erwerbstätigkeit ohne Berufsausbildung 

Unentgeltliche Übertragung von GmbH-Anteilen muss kein Arbeitslohn sein 

 

Abschließende Hinweise 

Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie: Diese Arbeitnehmer sind begünstigt 

Broschüre: Steuertipps für Menschen mit Renten- und Pensionseinkünften 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 06/2023 

  







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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2023: 

 

(Häusliches) Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale: Neue Spielregeln beim steuerlichen Abzug der Aufwendungen 

 

1.   Arbeitszimmer: Abzug der Kosten bis 2022 

2.   Aufwendungen 

3.   Mittelpunktfälle 

4.   Anderer Arbeitsplatz 

5.   Außerhäusliches Arbeitszimmer 

6.   Nur teilweise beruflich genutzt 

7.   Homeoffice-Pauschale: Rechtslage bis 2022 

8.   Rechtslage ab 2023 (mit Beispielen) 

9.   Häusliches Arbeitszimmer bei Verkauf der Immobilie 






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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 05/2023: 

 

Alle Steuerzahler 

Energiepreispauschale für Studierende und Fachschüler: Antrag ist endlich möglich 

Energiepreispauschale für Rentner: Keine Eintragungen in der Steuererklärung 2022 

Minderjährige Kinder: Zuwendungsnießbrauch kann Gestaltungsmissbrauch sein 

 

Kapitalanleger 

Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2023 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Pensionszusagen: Keine Rückstellung bei schädlichen Vorbehalten 

Mitarbeiterboni ohne Rechtsanspruch: Rückstellung dennoch möglich 

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften 

Handelsregister: Geschäftsführer müssen die Einsehbarkeit ihrer Daten hinnehmen 

 

Umsatzsteuerzahler 

Organschaft: Neue Rechtsprechung zur finanziellen Eingliederung 

Merkblatt für Unternehmer in der Bauwirtschaft 

 

Arbeitnehmer 

Keine Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei Schätzung des Treibstoffverbrauchs 

 

Abschließende Hinweise 

Grundrentenzuschlag: Steuerbescheide werden automatisch korrigiert 

Broschüre „Vereine & Steuern“ neu aufgelegt 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2023 



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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 04/2023: 

 

Alle Steuerzahler 

Behindertengerechter Gartenumbau ist keine außergewöhnliche Belastung 

Prämien aus der Treibhausgasminderungs-Quote: Alles Wichtige zur Besteuerung 

 

Kapitalanleger 

Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Steuermindernde Rückstellung für Altersfreizeit 

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften 

Wechselseitiger Verkauf von Anteilen: Anteilsrotation unter Wert ist nicht anzuerkennen 

 

Umsatzsteuerzahler 

Photovoltaikanlagen: Finales Schreiben der Finanzverwaltung zum neuen Nullsteuersatz 

 

Arbeitgeber 

Arbeitgeber kauft das Arbeitnehmer-Handy für 1 EUR: Privatnutzung ist dennoch steuerfrei 

Steuerfreie Aufmerksamkeiten an Angehörige des Mitarbeiters bei Haushaltszugehörigkeit 

Beiträge zur Gruppenkrankenversicherung: Zum zeitlichen Zufluss als Arbeitslohn 

 

Arbeitnehmer 

Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2023 für Ehegatten und Lebenspartner 

Doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnsitz im Ausland: Nachweis der Kostenbeteiligung 

 

Abschließende Hinweise 

Bis Ende Februar wurden 78 % aller Grundsteuer-Erklärungen abgegeben 

Maßnahmen zur Unterstützung der Opfer des Erdbebens in der Türkei und in Syrien 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2023 

Verzugszinsen 


 

 





 

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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 03/2023: 

 

Alle Steuerzahler 

Positive Steueränderungen für Alleinerziehende 

Solidaritätszuschlag in 2020 und 2021 noch nicht verfassungswidrig 

Privates Veräußerungsgeschäft: Vorherige teilweise Vermietung als Steuerfalle 

Trennungsunterhalt durch unentgeltliche Überlassung einer Wohnung 

 

Vermieter 

Mieterabfindungen sind keine anschaffungsnahen Herstellungskosten 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Kassen-Nachschau: Keine hohen Hürden für den Übergang zu einer Außenprüfung 

Betriebsaufgabegewinn: Keine Einbeziehung eines anteiligen Kaufpreises für einen Garten 

 

Umsatzsteuerzahler 

Keine Steuerschuld für überhöhten Steuerausweis an Endverbraucher 

Photovoltaikanlagen: Finanzverwaltung äußert sich zum neuen Nullsteuersatz 

 

Arbeitgeber 

Mutterschaftszuschuss aufgrund Tarifvertrag nicht steuerfrei 

Pauschbeträge für berufliche Auslandsreisen ab 2023 

 

Abschließende Hinweise 

Steuerermäßigung für Abwasserentsorgung und Müllabfuhr: Revision zu spät begründet 

Grunderwerbsteuer: Anstieg in Hamburg und Sachsen 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2023 

 

 





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 02/2023: 

 

Alle Steuerzahler 

Energiepreispauschale für Studierende und Fachschüler: 200 EUR auf Antrag 

Jahressteuergesetz 2022 im Bundesgesetzblatt verkündet 

Vereine zur Förderung der Freizeitgestaltung: Kein Abzug von Mitgliedsbeiträgen 

Energetische Gebäudesanierung: Ab 2023 keine steuerliche Förderung für Gasheizungen 

 

Vermieter 

Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für eine Mietimmobilie nach der ImmoWertV möglich 

 

Kapitalanleger 

Investmentsteuerreform: Besteuerung fiktiver Übergangsgewinne wohl rechtmäßig 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Abzug von Bewirtungsaufwendungen: Neue Anforderungen seit 2023 

Neue Größenklassen als Anhaltspunkt für die Häufigkeit einer Betriebsprüfung 

Erlass von Nachzahlungszinsen wegen Corona-Maßnahmen 

Abzugsverbot von Schuldzinsen bei Überentnahmen: Auch Avalprovisionen gehören dazu 

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften 

Steuerliche Behandlung eines inkongruenten Vorabgewinnausschüttungsbeschlusses 

 

Umsatzsteuerzahler 

Verwaltungsanweisung zur Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Grundstücken 

 

Arbeitgeber 

Erleichterter Zugang zum Kurzarbeitergeld bis 30.6.2023 verlängert 

 

Abschließende Hinweise 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2023 






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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2023:

 

Alle Steuerzahler

Jahressteuergesetz 2022: Neuregelungen durch den Bundestag verabschiedet

Inflationsausgleichsgesetz in „trockenen Tüchern“

 

Vermieter

Grundsteuererlass bei Mietausfällen in 2022 bis Ende März 2023 beantragen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Hinweise zur Abschaffung der bilanzsteuerlichen Abzinsung von Verbindlichkeiten

Richtsatzsammlung für 2021 veröffentlicht

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Offenlegung der Jahresabschlüsse 2021: Keine Ordnungsgeldverfahren vor 11.4.2023

 

Umsatzsteuerzahler

Neues zur Umsatzsteuerpflicht bei eBay-Verkäufen

 

Arbeitgeber

Fahrzeugwerbung: Entgelt ist oft Arbeitslohn

Sozialversicherung: Rechengrößen für 2023

 

Arbeitnehmer

Taxikosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit: Nur Entfernungspauschale absetzbar

Werbungskosten: Kürzung bei steuerfreien Leistungen aus einem Stipendium

 

Abschließende Hinweise

Neuregelung für Lohnsteuerbescheinigungen des Jahres 2023: eTIN nicht mehr anwendbar

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2023






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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2022: 

 

Alle Steuerzahler 

Anstieg der Erbschaft-/Schenkungsteuer bei der Übertragung von Immobilien befürchtet 

Energiepreispauschale für Rentner und neue Höchstgrenze für Midijobs ab 2023 

Energiepreispauschale und Minijob: Mögliche Steuerpflicht bei der Veranlagung 
 zur Einkommensteuer 2022 

 

Vermieter 

Keine anschaffungsnahen Herstellungskosten nach einer Entnahme ins Privatvermögen 

 

Kapitalanleger 

Keine Steuerpflicht: Zinsen aus nicht fremdüblichem Vertrag zwischen Angehörigen 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Künstlersozialabgabe steigt in 2023 auf 5,0 % 

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter 

Verluste aus gewerblicher Tätigkeit färben auf die vermögensverwaltende Tätigkeit ab 

 

Umsatzsteuerzahler 

Umsatzsteuerentlastung für die Gastronomie bis Ende 2023 verlängert 

Betrieb von Geldspielautomaten ist auch nach dem 1.7.2021 umsatzsteuerpflichtig 

 

Arbeitgeber 

Wichtige Informationen zur steuerfreien Inflationsausgleichsprämie 

Freie Unterkunft und Verpflegung: Voraussichtliche Sachbezugswerte für 2023 

 

Arbeitnehmer 

Keine Werbungskosten für Familienheimfahrten bei teilentgeltlich überlassenem Pkw 

Erste Tätigkeitsstätte bei Leiharbeitnehmern: Steuerzahlerfreundliche Entscheidung 

 

Abschließende Hinweise 

Steuerguide für Influencer 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2022





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Inhaltsverzeichnis der Sonderausgabe 2022: 

 

 

Für alle Steuerpflichtigen 

Grundsteuer: Abgabefrist bis 31.1.2023 verlängert 

Verlagerung von Ausgaben im privaten Bereich 

 

Für Vermieter 

Wichtige Steueraspekte bei Mietimmobilien 

 

Für Kapitalanleger 

Freistellungsaufträge: In diesen Fällen müssen Anleger (nicht) tätig werden 

 

Für Unternehmer 

Kassenführung: Letzte Übergangsfrist für alte Kassensysteme läuft Ende 2022 aus 

Maßnahmen für Gewerbetreibende und Freiberufler 

Umsatzsteuer: Hinweise für Kleinunternehmer 

 

Für GmbH-Geschäftsführer 

Der Countdown läuft: Der Jahresabschluss für 2021 ist bis Ende 2022 offenzulegen 

 

Für GmbH-Gesellschafter 

Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen 

 

Für Personengesellschaften 

Optionsmodell zur Körperschaftsteuer: Antrag für 2023 ist bis Ende November 2022 zu stellen 

 

Für Arbeitgeber 

Mindestlohn und Minijobs: Erhöhung seit dem 1.10.2022 

 

Für Arbeitnehmer 

Maßnahmen zum Jahreswechsel 2022/2023 







 

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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 10/2022: 

 

Alle Steuerzahler 

Ampel-Koalition schnürt ein drittes Entlastungspaket 

Beabsichtigte Neuerungen durch das Jahressteuergesetz 2022 

 

Vermieter 

Bebaute Grundstücke: Neue Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung 

 

Kapitalanleger 

Doch keine Entscheidung zur Verfassungswidrigkeit der Abgeltungsteuer 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Schuldzinsen: Ermittlung der Überentnahmen bei Einnahmen-Überschussrechnern 

NRW unterliegt im Rechtsstreit um die Rückzahlung von Corona-Soforthilfen 

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften 

GmbH-Gründungen nun auch online möglich 

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter 

Gewerbliche Abfärbung bei Beteiligungseinkünften: Streit um eine Bagatellgrenze 

 

Umsatzsteuerzahler 

Vorsteuer: So ist das Zuordnungswahlrecht bei gemischt genutzten Gegenständen auszuüben! 

 

Arbeitgeber 

Handelt es sich bei einer Führungskräftefeier um eine privilegierte Betriebsveranstaltung? 

Nachträgliche Lohnsteuerpauschalierung führt nicht zur Sozialversicherungspflicht 

 

Abschließende Hinweise 

Neue Dienstanweisung zum Kindergeld 

Steuerwegweiser für Vereine neu aufgelegt 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2022 







 


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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 09/2022: 

 
Alle Steuerzahler
Steuernachzahlungen und -erstattungen: Der neue Zinssatz beträgt 0,15 % pro Monat
Steuerermäßigung für ambulante Pflege- und Betreuungsleistungen
Aufgabe des Familienheims aus zwingenden Gründen: Kein Wegfall der Steuerbefreiung
Fragen und Antworten zur Energiepreispauschale
Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Ukraine-Krieg Geschädigten
 
Kapitalanleger
Investmentsteuergesetz: Musterverfahren anhängig
 
Freiberufler und Gewerbetreibende
Keine Betriebsausgaben für bürgerliche Kleidung
Investitionsabzugsbeträge: Aktualisiertes Verwaltungsschreiben
 
Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
Zeitpunkt der Verlustberücksichtigung bei Auflösung einer GmbH
 
Umsatzsteuerzahler
Innergemeinschaftliche Lieferungen: Steuerbefreiung auch bei einer
verspäteten Zusammenfassenden Meldung (ZM)
 
Arbeitgeber
Gutscheine und Geldkarten als Sachbezug: Klarstellungen durch die Finanzverwaltung
 
Arbeitnehmer
Aktualisiertes Merkblatt: Steuerklassenwahl 2022 für Ehegatten und Lebenspartner
 
Abschließende Hinweise
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2022





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 08/2022: 

 
Alle Steuerzahler
Kinderreiche Eltern müssen bei der Pflegeversicherung entlastet werden
Identifikationsnummer für Ukraine-Flüchtlinge
Zahlen und Fakten zur Teil-Abschaffung des Solidaritätszuschlags
 
Vermieter
Werbungskosten: Projektcontrolling kann als Finanzierungsaufwand sofort abziehbar sein
 
Freiberufler und Gewerbetreibende
Gewinn aus einer übernommenen Pensionsverpflichtung: Ist eine Rücklage zulässig?
Veräußerungsgewinn für gemischt genutzten Pkw voll steuerpflichtig?
Informationen zur elektronisch unterstützten Betriebsprüfung in der Sozialversicherung
 
Umsatzsteuerzahler
Vorsteuer-Vergütungsverfahren: Anträge sind bis zum 30.9.2022 zu stellen
Gewinnermittlung: Zur zeitlichen Zuordnung von Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
 
Arbeitgeber
9-EUR-Ticket: Lohnsteuerliche Behandlung von Zuschüssen des Arbeitgebers
Sachbezüge bleiben bei der Berechnung des gesetzlichen Mindestlohns außen vor
 
Arbeitnehmer
Zur ersten Tätigkeitsstätte bei einem angestellten Bauleiter
Keine Werbungskosten: Umschulungskosten nach Erwerbstätigkeit ohne Berufsausbildung
 
Abschließende Hinweise 
Verzugszinsen 
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2022 





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 Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 07/2022:

 

Alle Steuerzahler

Viertes Corona-Steuerhilfegesetz: Bundesrat hat den Maßnahmen zugestimmt

Steuerentlastungen 2022: Das verabschiedete Gesetz im Überblick

Nicht eheliche Lebensgemeinschaft: Kinderfreibetrag bei Minderjährigen nicht übertragbar

 

Vermieter

Bundesfinanzhof bestätigt seine Rechtsprechung zur Einkünfteerzielungsabsicht

 

Kapitalanleger

Finanzverwaltung äußert sich zur Besteuerung von virtuellen Währungen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme: Version 2.3 veröffentlicht

 

Umsatzsteuerzahler

Geänderte Rechtsprechung: Droht Sportvereinen nun „Umsatzsteuer-Ungemach“?

 

Arbeitgeber

Auslandsentsendung: Kaufkraftzuschläge wurden angepasst

Mindestlohn und Grenze für Minijobs: Erhöhung ab 1.10.2022

Kein Arbeitslohn: Erstattungen für ein erweitertes Führungszeugnis

 

Arbeitnehmer

Forschungspreisgeld eines Hochschulprofessors ist Arbeitslohn

 

Abschließende Hinweise

Broschüre: Steuertipps für Menschen mit Renten- und Pensionseinkünften

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2022




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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 06/2022: 

 

Alle Steuerzahler 

Keine haushaltsnahen Dienstleistungen: Müllabfuhr und Abwasserentsorgung 

Energetische Sanierung: Steuerermäßigung für sommerlichen Wärmeschutz 

Keine Einkünfte bei Entschädigung für Flüchtlingsaufnahme 

 

Kapitalanleger 

Ist die Abgeltungsteuer verfassungswidrig? 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Erbschaft-/Schenkungsteuer: Erleichterungen bei der Lohnsummenregelung wegen Corona 

Arbeitsteilung in Arztpraxis kann zu Einkünften aus Gewerbebetrieb führen 

Tagesmütter: Betriebsausgabenpauschale trotz Lockdowns 

Gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei auf den Mieter umgelegter Grundsteuer 

Maßnahmenpaket für vom Krieg betroffene Unternehmen 

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften 

Körperschaftsteuerpflicht bei Streubesitzanteilen: Anhängige Verfahren beobachten! 

 

Arbeitgeber 

Steuerfreie Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeitszuschläge auch für Reisezeiten 

 

Arbeitnehmer 

Für zusammengeballte Überstundenvergütungen gibt es eine Steuerermäßigung 

 

Abschließende Hinweise 

Zum Kindergeld bei langfristiger Erkrankung und fortbestehendem Ausbildungsverhältnis 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 06/2022 



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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 05/2022:

 

 

Alle Steuerzahler 

Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung für Berechnungen eines Statikers 

Keine Spekulationssteuer bei Verkauf eines selbst bewohnten Gartenhauses 

Häusliches Arbeitszimmer muss für die Tätigkeit nicht erforderlich sein 

 

Vermieter 

Folgen bei Übertragung eines Vermietungsobjekts gegen Versorgungsleistungen 

 

Kapitalanleger 

Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2022 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Voraussetzungen für einen steuerfreien Sanierungsertrag 

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter 

Zur Abziehbarkeit von Zinsen bei vermögensverwaltender Personengesellschaft 

 

Umsatzsteuerzahler 

Umsatzsteuerliche Organschaft: Festsetzungen sollten offengehalten werden! 

Umsatzsteuerfrei: Leistungen im Zusammenhang mit betreutem Wohnen 

 

Arbeitgeber 

Firmenwagen: Wechsel der Bewertungsmethode auch rückwirkend möglich 

Beitragsfreie Entgeltumwandlungen in der Sozialversicherung deutlich erschwert 

Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer führt zu Arbeitslohn 

 

Abschließende Hinweise 

Aktualisierte Broschüre mit Steuertipps für Existenzgründer 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 05/2022 

 

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Inhaltsverzeichnis der Sonderausgabe 01/2022:

 

Die Reform der Grundsteuer im Überblick

1.    Hintergrund und Vorbemerkungen

 

2.    Überblick über das Verfahren

2.1.  Abgabe einer Feststellungserklärung auf den 1.1.2022

2.2.  Ablauf des Verfahrens

2.3.  Die Modelle der Bundesländer

 

3.    Grundsteuer im Bundesmodell

3.1.  Erforderliche Angaben für das Grundvermögen

3.2.  Unbebaute Grundstücke

3.3.  Bebaute Grundstücke

 

4.    Länderöffnungsklausel (abweichendes Landesrecht)

4.1.  Baden-Württemberg

4.2.  Bayern

4.3.  Hessen, Niedersachsen, Hamburg







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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 03/2022:


 Alle Steuerzahler

Bonuszahlungen der Krankenkassen: 150 EUR bleiben „steuerfrei“

Unterhaltszahlungen: Geringes Vermögen nur bis 15.500 EUR?

Privates Veräußerungsgeschäft bei vorheriger Wohnungsnutzung durch Kinder

Antrag auf Übermittlung der Steueridentifikationsnummer vereinfacht

 

Vermieter

Mieterabfindungen: Sofort abziehbar oder anschaffungsnahe Herstellungskosten?

 

Kapitalanleger

Erneut keine Vorabpauschale bei Fonds zu versteuern

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Moderner „musizierender“ Discjockey ist ein Künstler und somit nicht gewerblich tätig

Pauschbeträge für Sachentnahmen 2022

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Auf Entgeltumwandlung beruhende Pensionszusage: Erdienbarkeit ist kein Kriterium

Zufluss von Tantiemen bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern

 

Umsatzsteuerzahler

Grundstücksverkäufe: Widerruf der Option zur Umsatzsteuerpflicht ist möglich

 

Abschließende Hinweise

Auslandsentsendung: Steuerfreie Kaufkraftzuschläge wurden zum 1.1.2022 angepasst

Broschüre „Vereine & Steuern“ aktualisiert

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2022






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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 02/2022:

 

Alle Steuerzahler 

Steuerpläne der neuen Bundesregierung: Das steht im Koalitionsvertrag! 

Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheime: Verzögerter Einzug muss nicht schädlich sein 

Zensus 2022: Steuerfreie Aufwandsentschädigungen 

 

Vermieter 

Aufwendig gestaltete Wohngebäude: Verbilligte Vermietung an Angehörige besser vermeiden 

 

Kapitalanleger 

Vereinnahmung einer Stillhalterprämie und Zahlung der Glattstellungsprämie 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Steuerzahlerfreundliche Rechtsprechung zum Investitionsabzugsbetrag bei Betriebsaufgabe 

Kein strukturelles Vollzugsdefizit bei bargeldintensiven Betrieben in 2015 

 

Umsatzsteuerzahler 

Entscheidung zum Vorsteuerabzug bei unentgeltlicher Zuwendung 

Ab 2022 beträgt die pauschale Umsatzsteuer der Landwirte 9,5 % 

 

Arbeitgeber 

Betriebliche Altersversorgung: Arbeitgeberzuschuss für Altverträge gilt ab 2022 

Corona-Zuschlag zur privaten Pflegeversicherung beachten 

 

Abschließende Hinweise 

Neuerungen beim Statusfeststellungsverfahren ab 1.4.2022 

Offenlegung der Jahresabschlüsse: Keine Ordnungsgeldverfahren vor dem 7.3.2022 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2022 





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2022:

 

Alle Steuerzahler

Privates Veräußerungsgeschäft bei Trennung und anschließender Ehescheidung

Keine Erbschaftsteuerpause beim Erwerb von Privatvermögen

 

Vermieter

Grundsteuererlass: Antrag bei erheblichen Mietausfällen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Kleine Fotovoltaikanlagen: Liebhaberei auf Antrag wurde konkretisiert

Bewirtungskosten von Spielhallen nur teilweise steuerlich absetzbar

Zur Teilwertzuschreibung von Fremdwährungsverbindlichkeiten

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Verdeckte Gewinnausschüttung: Unentgeltliche Nutzungsmöglichkeit einer Immobilie

 

Umsatzsteuerzahler

Garantiezusagen von Kfz-Händlern: Neue Regeln erst ab 2023

Ab 2022 gilt eine neue 10 %-Grenze für Aufsichtsratsmitglieder

 

Arbeitgeber

Steuerfreier Kindergartenzuschuss: Das gilt bei Rückzahlung der Gebühren

Freie Unterkunft und Verpflegung: Neue Sachbezugswerte für 2022 stehen fest

 

Arbeitnehmer

Ermäßigt zu besteuern: Abfindung im Rahmen einer Sprinterklausel

Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2022 für Ehegatten und Lebenspartner

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2022

    





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 12/2021:

 

Alle Steuerzahler

Steuernachzahlungen/-erstattungen: Finanzämter setzen vorerst keine Zinsen mehr fest

Endlich geklärt: Beginn und Ende des Kindergeldanspruchs bei einem Studium

Verkauf eines Mobilheims kein privates Veräußerungsgeschäft

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Steuernachforderungen: Keine Rückstellung im Entstehungsjahr

Pilates-Raum ist kein häusliches Arbeitszimmer

Unleserliches Fahrtenbuch nicht durch nachträgliches Transkript „heilbar“

Künstlersozialabgabe: Abgabesatz bleibt auch in 2022 bei 4,2 %

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Der Jahresabschluss 2020 ist bis Ende 2021 offenzulegen

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Option zur Körperschaftsteuer: Anwendungsschreiben veröffentlicht

 

Arbeitgeber

Nachfolgeregelung: Schenkung von GmbH-Anteilen an Angestellte wohl kein Arbeitslohn

Elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2022

Minijobs ab 2022: Erhöhter Mindestlohn hat Auswirkungen auf maximale Stundenzahl

 

Arbeitnehmer

Mahlzeitengestellung: Verpflegungspauschalen auch ohne erste Tätigkeitsstätte zu kürzen

 

Abschließende Hinweise

Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben mindern die Schenkungsteuer

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2021

    





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Inhaltsverzeichnis der Sonderausgabe:

 

 

Für alle Steuerpflichtigen 

Doppelte Behinderten-Pauschbeträge ab 2021 

Steuerung von Ausgaben im privaten Bereich 

 

Für Vermieter 

Maßnahmen für Eigentümer von Mietimmobilien 

 

Für Kapitalanleger 

Verlustverrechnung: 15.12. als Stichtag für die Bankbescheinigung 

 

Für Unternehmer 

Auch im nächsten Jahr gilt: 7 % Umsatzsteuer für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen 

Für Investitionen in 2021 kann (noch) die degressive Abschreibung genutzt werden 

Sofortabschreibung für in 2021 angeschaffte digitale Wirtschaftsgüter 

Umsatzsteuer: Hinweise für Kleinunternehmer und Neugründer 

Überbrückungshilfen bis Ende 2021 verlängert 

 

Für GmbH-Gesellschafter 

Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen 

 

Für Personengesellschaften 

Neues Optionsmodell zur Körperschaftsteuer für Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften 

 

Für Arbeitgeber 

Weihnachtsfeier und steuerfreie Corona-Prämie 

 

Für Arbeitnehmer 

Interessante Aspekte zum Jahreswechsel 2021/2022 

    





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 11/2021:

    

Alle Steuerzahler 

Kein Gestaltungsmissbrauch: Grundstücksschenkung an die Kinder vor dem Verkauf 

Spendenabzug bei zweckgebundener Zuwendung 

Wieder Betrugs-E-Mails im Umlauf 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Keine Betriebsaufspaltung bei einem „Stimmen-Patt“ 

Kein steuerfreier Sanierungsgewinn: Erlass der Forderung aus eigennützigem Interesse 

Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten auch bei geringer Bedeutung zu bilden 

Fahrtenbuch bei kleineren Mängeln nicht zu verwerfen 

Abzugsverbot von Schuldzinsen bei Überentnahmen: Avalzinsen gehören dazu 

 

Umsatzsteuerzahler 

Zur Umsatzsteuerpflicht von physiotherapeutischen Leistungen 

Pauschalangebot einer Fremdenpension: Regelsteuersatz für Frühstücksleistungen 

 

Arbeitgeber 

Zeitraumbezogene Zuzahlung für einen auch privat genutzten betrieblichen Pkw 

 

Arbeitnehmer 

Fahrten zum Sammelpunkt: In diesen Fällen gilt die Entfernungspauschale 

Das häusliche Arbeitszimmer in Coronazeiten 

 

Abschließende Hinweise 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2021 




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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 10/2021:

  


 

 
 

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 10/2021: 

 

Alle Steuerzahler 

Steuernachzahlungen und -erstattungen: 6 % Zinsen sind verfassungswidrig 

Keine Spekulationssteuer bei Verkauf der selbstgenutzten Immobilie mit Arbeitszimmer 

Doppelbesteuerung der Renten: Verfassungsbeschwerden eingelegt 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Neues Schreiben der Finanzverwaltung zur Anerkennung von Bewirtungsaufwendungen 

Rendering-Leistungen von Architekten unterliegen nicht der Gewerbesteuer 

 

Umsatzsteuerzahler 

Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet Anfang November 2021 

Parkplatzvermietung an Wohnungsmieter ist umsatzsteuerfrei 

 

Arbeitgeber 

Dienstwagenbesteuerung: Rückwirkender Wechsel der Bewertungsmethode 

 

Arbeitnehmer 

Beamtenrechtliches pauschales Sterbegeld ist steuerpflichtig 

 

Abschließende Hinweise 

Broschüre „Vereine & Steuern“ neu aufgelegt 

Merkblätter zum Kindergeld 2021 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2021 

 

 






 

 








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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 09/2021:

  


  

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 09/2021: 

 

Alle Steuerzahler 

Regentief „Bernd“: Katastrophenerlasse regeln Erleichterungen 

Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug in Höhe steuerfrei gezahlter Arbeitgeberzuschüsse 

Veräußerungsgeschäft: Eigentumsübergang im Wege der Zwangsversteigerung 

Steuererklärung 2020: Abgabefrist um drei Monate verlängert 

 

Vermieter 

Entnahme eines Wirtschaftsguts als anschaffungsähnlicher Vorgang 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Kleine Fotovoltaikanlagen: Steuerlich unbeachtliche Liebhaberei auf Antrag 

Investitionsabzugsbetrag: Investitionszeitraum wurde coronabedingt verlängert 

Pauschbeträge für Sachentnahmen 2021 

Zur Steuerpflicht von Online-Pokergewinnen 

 

Arbeitgeber 

Kurzarbeitergeld: Erleichterungen verlängert 

Arbeitslohn: Bei Betriebsveranstaltungen ist auf die Anwesenden abzustellen 

 

Arbeitnehmer 

Neue Umzugskostenpauschalen ab 1.4.2021 

 

Abschließende Hinweise 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2021 






 

 








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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 08/2021:

  


 

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 08/2021: 

 

Alle Steuerzahler 

Pauschaler Sonderausgabenabzug für Schutzmasken wurde nicht umgesetzt 

Sind Mitgliedsbeiträge an ausbildende Musikvereine als Sonderausgaben abziehbar? 

 

Vermieter 

Werbungskosten: Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete bei einer verbilligten Vermietung 

 

Kapitalanleger 

Beschränkte Verlustverrechnung für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig? 

 

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften 

BMF-Schreiben präzisiert die Regeln zum fortführungsgebundenen Verlustvortrag 

 

Personengesellschaften und deren Gesellschafter 

Gesetzgebung: Das neue Optionsmodell zur Körperschaftsteuer 

 

Umsatzsteuerzahler 

Neue Sichtweise für Garantiezusagen von Kfz-Händlern gilt ab 2022 

 

Arbeitgeber 

Gesetzgeber gewährt neue Vergünstigungen für Mitarbeiterbeteiligungen 

Nutzung betrieblicher Kommunikationsgeräte: Bundesfinanzhof prüft Gestaltungsmissbrauch 

 

Arbeitnehmer 

Kinderkrankengeld ist steuerfrei – unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt 

 

Abschließende Hinweise 

Coronapandemie: Weniger Betriebsprüfungen in 2020 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2021 





 

 








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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 07/2021:

  




Alle Steuerzahler 

Urteile zur Doppelbesteuerung der Renten: Finanzverwaltung kündigt Änderungen an 

Grunderwerbsteuer: Eindämmung von Share Deals endlich beschlossen 

Grundsteuerreform: Nordrhein-Westfalen will das Bundesmodell anwenden 

 

Kapitalanleger 

Rückabwicklung eines Baukredits/Darlehens: Sind Vergleichsbeträge steuerpflichtig? 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Kein Investitionsabzugsbetrag für den geplanten Erwerb eines GbR-Anteils 

 

Umsatzsteuerzahler 

Der neue Fernverkauf ab 1.7.2021 

 

Arbeitgeber 

Steuerfreie Corona-Prämie bis 31.3.2022 verlängert 

Befristete Anhebung der Zeitgrenzen für kurzfristige Beschäftigungen 

Kostenlose Online-Weiterbildung als Arbeitslohn? 

 

Arbeitnehmer 

Neue Entscheidungen zur ersten Tätigkeitsstätte 

 

Abschließende Hinweise 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2021 




 

 








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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 06/2021:

 
 

 

Alle Steuerzahler 

Unterhaltsleistungen: Negative Einkünfte des Kindes mit Ausbildungshilfen verrechenbar? 

Pauschbeträge: Finanzverwaltung gewährt alternativen Nachweis der Behinderung 

Zur Berücksichtigung der Instandhaltungsrückstellung bei der Grunderwerbsteuer 

 

Vermieter 

Erhaltungsaufwand: Nicht verteilte Beträge sind beim Erblasser zu berücksichtigen 

 

Kapitalanleger 

Zuteilung von PayPal-Aktien durch eBay-Spin-Off ist nicht steuerpflichtig 

Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz: Voraussichtliche Staatenaustauschliste 2021 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Investitionsabzugsbetrag für den Betriebs-Pkw: Fahrtenbuch ist keine Bedingung 

Sofortabschreibung digitaler Wirtschaftsgüter gilt nicht für die Handelsbilanz 

 

Umsatzsteuerzahler 

Bundesfinanzhof klärt Fragen zur Ist-Besteuerung im Gründungsjahr 

 

Arbeitgeber 

Gutscheine und Geldkarten als Sachbezug 

 

Arbeitnehmer 

Informationen zur neuen Homeoffice-Pauschale 

 

Abschließende Hinweise 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 06/2021 







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Inhaltsverzeichnis der Sonderausgabe

 
 

Die neue und alte Grundsteuer im Überblick 

 

1.    Derzeitige Berechnung 

1.1.  Einheitswert 

1.2.  Grundsteuermesszahl 

1.3.  Grundsteuerhebesatz 

 

2.    Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts 

 

3.    Gesetzliche Neuregelung im Überblick 

 

4.    Öffnungsklausel für die Bundesländer 

 

5.    Das zählt zum Grundvermögen 

5.1.  Unbebaute Grundstücke 

5.2.  Bebaute Grundstücke 

 

6.    Bebaute Grundstücke im Ertragswertverfahren 

6.1.  Ermittlung Rohertrag 

6.2.  Bewirtschaftungskosten 

6.3.  Vervielfältiger 

 

7.    Steuermesszahlen 

 

8.    Musterfall (Einfamilienhaus) 

8.1.  Grundsteuer (alt) 

8.2.  Grundsteuer (neu) 

 

9.    Bebaute Grundstücke im Sachwertverfahren 

 

10.  Die neue Grundsteuer C 

 

 

 | Berechnungsbeispiel
| Der vom Finanzamt festgestellte Einheitswert für ein Einfamilienhaus beträgt 30.000 EUR. In der Variante 1 befindet sich die Immobilie in Selm (Hebesatz = 825 %). In der Variante 2 in Mettmann (Hebesatz = 480 %).  Die Grundsteuermesszahl beträgt 2,6 Promille, sodass sich ein Grundsteuermessbetrag von 
78 EUR ergibt.  In der Variante 1 (Selm) müssen Eigentümer somit Grundsteuer in Höhe von 643,50 EUR im Jahr bezahlen.  In der Variante 2 (Mettmann) sind es hingegen nur 374,40 EUR.

 

 | Merke | Das Beispiel zeigt, dass der Hebesatz der jeweiligen Gemeinde enorme Auswirkungen auf die Höhe der Grundsteuer hat. 

 

2. Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts 

 

Die Regelungen zur Einheitsbewertung von Grundvermögen in den „alten“ Bundesländern sind nach der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 10.4.2018 jedenfalls seit Beginn 2002 mit dem allgemeinen Gleichheitssatz unvereinbar. Das Festhalten des Gesetzgebers an dem Hauptfeststellungszeitpunkt von 1964 führt zu gravierenden Ungleichbehandlungen bei der Bewertung von Grundvermögen, die nicht ausreichend gerechtfertigt sind. 

 

Beachten Sie | Das Bundesverfassungsgericht musste nur zur Bewertung in den „alten“ Bundesländern entscheiden. Die Urteilsgründe gelten aber erst Recht für das Beitrittsgebiet, da hier auf den 1.1.1935 abgestellt wird. 

 

Das Bundesverfassungsgericht hatte dem Gesetzgeber eine Frist zur Neuregelung spätestens bis zum 31.12.2019 gesetzt. Nach Verkündung einer Neuregelung dürfen die beanstandeten Regelungen aber noch für weitere fünf Jahre ab der Verkündung, längstens aber bis zum 31.12.2024, angewandt werden. 

 

Beachten Sie | Die lange Übergangsregelung ist dem enormen administrativen Aufwand geschuldet. Denn es müssen bundesweit mehr als 35 Millionen Grundstücke neu bewertet werden. 

 

3. Gesetzliche Neuregelung im Überblick 

 

Ab 2025 wird die Grundsteuer durch die Kommunen nach neuen Regeln erhoben. Die erste Hauptfeststellung (Feststellung der neuen Grundstückswerte nach neuem Recht) erfolgt bereits auf den Stichtag 1.1.2022. 

 

Beachten Sie | Die nächste darauffolgende Hauptfeststellung wird dann auf den 1.1.2029 erfolgen. Es ist somit von einem siebenjährigen Hauptfeststellungszeitraum auszugehen. 

 

Die Neuregelungen basieren auf drei Gesetzen, denen der Bundestag und Bundesrat in 2019 zugestimmt haben: 

 

  • Gesetz zur Reform des Grundsteuer- und Bewertungsrechts,

 

  • Gesetz zur Änderung des Grundsteuergesetzes zur Mobilisierung von baureifen Grundstücken für die Bebauung,

 

  • Gesetz zur Änderung des Grundgesetzes.

 

Das dreistufige Verfahren (Bewertung, Steuermessbetrag, Hebesatz der Gemeinde) bleibt erhalten. Der bisherige Begriff „Einheitswert“ wird durch den Begriff „Grundsteuerwert“ ersetzt. 

 

Neu ist insbesondere, dass die Grundstücke nach einem wertabhängigen Modell bewertet werden, wobei es vor allem auf folgende Faktoren ankommt: 

 

  • Wert des Bodens (Bodenrichtwert),
  • Höhe der statistisch ermittelten Nettokaltmiete,
  • Grundstücksfläche,
  • Immobilienart und
  • Alter des Gebäudes.

 

Beachten Sie | Nach der Grundgesetzänderung haben die Bundesländer die Möglichkeit, vom Bundesrecht abweichende Regelungen zu treffen (sogenannte Öffnungsklausel). 

 

4. Öffnungsklausel für die Bundesländer 

 

Bayern hat schon früh im Gesetzgebungsverfahren angekündigt, die Grundsteuer wertunabhängig nach den Flächen von Grundstücken und Gebäuden erheben zu wollen. 

 

Als erstes Bundesland hat Baden-Württemberg ein eigenständiges Landesgesetz zur Grundsteuer verabschiedet. Dabei handelt es sich um ein modifiziertes Bodenwertmodell, das im Kern auf zwei Kriterien basiert: der Grundstücksfläche und dem Bodenrichtwert. Für die Berechnung werden beide Werte miteinander multipliziert. Auf die Bebauung kommt es für die Bewertung nicht an. Eine Modifizierung erfolgt anschließend bei Anwendung der Steuermesszahl: Für überwiegend zu Wohnzwecken genutzte Grundstücke erfolgt ein Abschlag in Höhe von 30 %. 

 

Auch Hamburg strebt einen eigenen Weg an und will dabei sowohl die Fläche als auch die Lage des Grundstücks berücksichtigen. Niedersachsen erwägt ein Modell, das auf dem Flächenmodell aufbaut und kommunale Lagefaktoren bei der Berechnung mit einfließen lässt. 

 

Das Saarland will das Bundesmodell zwar weitgehend übernehmen. Die Öffnungsklausel soll aber dennoch genutzt werden. Auch Sachsen und Hessen planen dem Vernehmen nach mit einer Öffnungsklausel. 

 

Demgegenüber gibt es in Schleswig-Holstein, Berlin, Thüringen, Rheinland-Pfalz, Bremen, Sachsen-Anhalt und Brandenburg Bestrebungen, das wertabhängige Konzept des Bundes zu übernehmen. 

 

Zu den Plänen in Nordrhein-Westfalen und Mecklenburg-Vorpommern gibt es noch keine belastbaren Informationen. 

 

Die folgenden Ausführungen beziehen sich auf das wertabhängige Modell (Bundesmodell). 

 

5. Das zählt zum Grundvermögen 

 

Zum Grundvermögen gehören nach § 243 Abs. 1 Bewertungsgesetz (BewG): 

 

  • der Grund und Boden, das Gebäude, sonstige Bestandteile und das Zubehör,
  • das Erbbaurecht,
  • das Wohnungseigentum und das Teileigentum,
  • das Wohnungserbbaurecht und das Teilerbbaurecht nach § 30 Abs. 1 des Wohnungseigentumsgesetzes.

 

5.1 Unbebaute Grundstücke 

Nach § 247 Abs. 1 S. 1 BewG bestimmt sich der Grundsteuerwert unbebauter Grundstücke regelmäßig nach ihrer Fläche und den Bodenrichtwerten (Fläche x Bodenrichtwert). 

 

Hiermit wurde also eine fortschreitend wertabhängige Komponente eingeführt, denn die Bodenrichtwerte sind auf den jeweiligen Hauptfeststellungszeitpunkt (1.1.2022, 1.1.2029 etc.) aktualisiert zu ermitteln. 

 

5.2 Bebaute Grundstücke 

Bei der Bewertung bebauter Grundstücke sind nach § 249 BewG folgende Grundstücksarten zu unterscheiden: 

 

  • Einfamilienhäuser,
  • Zweifamilienhäuser,
  • Mietwohngrundstücke,
  • Wohnungseigentum,
  • Teileigentum,
  • Geschäftsgrundstücke,
  • gemischt genutzte Grundstücke und 
  • sonstige bebaute Grundstücke. 

 

 | Merke | Es hängt von der Grundstücksart ab, ob das Ertragswert- oder Sachwertverfahren gilt. Zudem hängt die Zuordnung der jeweiligen Steuermesszahl von der Grundstücksart ab.

 

6. Bebaute Grundstücke im Ertragswertverfahren 

 

Nach § 250 Abs. 2 BewG werden folgende bebaute Grundstücke im Ertragswertverfahren bewertet: 

 

  • Ein- und Zweifamilienhäuser,
  • Mietwohngrundstücke und
  • Wohnungseigentum.

 

Beachten Sie | Nach § 251 Abs. 1 BewG darf der für das bebaute Grundstück anzusetzende Wert nicht geringer sein als 75 % des Werts, mit dem der Grund und Boden allein als unbebautes Grundstück zu bewerten wäre. 

 

Das typisierte Ertragswertverfahren stellt sich nach den §§ 252 bis 257 BewG schematisch wie folgt dar: 

 

 | Ermittlung nach dem Ertragswertverfahren
|   | jährlicher Rohertrag (§ 254 BewG, Anlage 39 zum BewG)
| ./. | nicht umlagefähige Bewirtschaftungskosten (§ 255 BewG, Anlage 40 zum BewG)
| = | jährlicher Reinertrag (§ 253 Abs. 1 BewG)
 | × | Vervielfältiger/Barwertfaktor (§ 253 Abs. 2, § 256 BewG, Anlage 37 zum BewG)
 | = | Barwert des Reinertrags (§§ 252, 253 BewG)
 | + | abgezinster Bodenwert (§ 257 BewG, Anlage 41 zum BewG)
 | = | Grundsteuerwert (§ 252 BewG)

 

6.1 Ermittlung Rohertrag 

Nach § 254 BewG ergibt sich der Rohertrag des Grundstücks aus den in Anlage 39 zum BewG in Abhängigkeit von 

 

• Bundesland, 

• Gebäudeart, 

• Wohnungsgröße und 

• Baujahr des Gebäudes 

 

angegebenen monatlichen Nettokaltmieten je Quadratmeter Wohnfläche einschließlich der nach Mietniveaustufen differenzierten Zu- und Abschläge. 

 

 | Merke | Für einen Garagenstellplatz (Einzelgarage/Tiefgarage) wird die Nettokaltmiete mit einem Festwert von 35 EUR/Monat angesetzt.

 

Zur Berücksichtigung von Mietniveauunterschieden zwischen Gemeinden eines Landes werden die vorbezeichneten Nettokaltmieten durch Ab- oder Zuschläge (nach Teil II der Anlage 39 zum BewG) angepasst. 

 

Es werden sechs Mietniveaustufen unterschieden: 

 

  • Mietniveaustufe 1:                               - 22,5 %
  • Mietniveaustufe 2:                               - 10,0 %
  • Mietniveaustufe 3:                                +/– 0 %
  • Mietniveaustufe 4:                               + 10,0 %
  • Mietniveaustufe 5:                               + 20,0 %
  • Mietniveaustufe 6 und höher:              + 32,5 %

 

Die gemeindebezogene Einordnung in die Mietniveaustufen ergibt sich aus der Rechtsverordnung zur Durchführung des § 254 BewG in der aktuellen Fassung. 

 

 | Beispiele
| Dortmund (NRW):         3 Düsseldorf (NRW):        6 Dresden (Sachsen):      3

 

Derzeit befindet sich ein „Grundsteuerreform-Umsetzungsgesetz“ in der Pipeline (Regierungsentwurf vom 31.3.2021). Vorgesehen sind u. a. eine Anpassung/Erhöhung der sich aus Anlage 39 zum BewG ergebenden durchschnittlichen Nettokaltmieten und die Einführung einer neuen Mietniveaustufe 7 auf der Grundlage aktueller Daten des Statistischen Bundesamtes aus dem Mikrozensus 2018. Im Vergleich zu den oben aufgeführten Mietniveaustufen ergeben sich folgende Änderungen: Stufe 1: - 20 %, Stufe 6: + 30 %, Stufe 7: + 40 %. 

 

6.2 Bewirtschaftungskosten 

Für die Verwaltung, Instandhaltung und das Mietausfallwagnis werden pauschalierte Bewirtschaftungskosten in % des Rohertrags des Grundstücks nach § 254 BewG abgezogen. Die Prozentsätze ergeben sich in Abhängigkeit von der jeweiligen Grundstücksart und der Restnutzungsdauer des Gebäudes. 

 

Die für die Bewirtschaftungskosten zu berücksichtigende Restnutzungsdauer ist grundsätzlich der Unterschiedsbetrag zwischen der wirtschaftlichen Gesamtnutzungsdauer, die sich aus der Anlage 38 zum BewG ergibt, und dem Alter des Gebäudes am Bewertungsstichtag (§ 253 
Abs. 2 S. 3 BewG). 

 

Nach dem Regierungsentwurf soll sich die Alterswertberechnung bzw. Restnutzungsdauer nach dem Hauptfeststellungszeitpunkt richten und nicht nach dem Bewertungsstichtag. 

 

6.3 Vervielfältiger 

Der Reinertrag des Grundstücks ist mit dem sich aus Anlage 37 ergebenden Vervielfältiger zu kapitalisieren. Maßgebend für den Vervielfältiger sind der Liegenschaftszinssatz nach
 § 256 BewG sowie die Restnutzungsdauer des Gebäudes (§ 253 Abs. 2 S. 2 BewG). Bei der Bewertung gelten nach § 256 Abs. 1 S. 2 BewG folgende Zinssätze: 

 

  • 2,5 % für Ein- und Zweifamilienhäuser
  • 3 % für Wohnungseigentum
  • 4 % für Mietwohngrundstücke mit bis zu sechs Wohnungen
  • 4,5 % für Mietwohngrundstücke mit mehr als sechs Wohnungen



 

 | Merke | Bei Ein- und Zweifamilienhäusern sowie beim Wohnungseigentum sind beim Zinssatz nach § 256 Abs. 2 und Abs. 3 BewG ggf. Abschläge vorzunehmen. 

 

7. Steuermesszahlen 

 

Zur Ermittlung des Steuermessbetrags wird der Grundsteuerwert mit der Steuermesszahl multipliziert. Diese wird als Promillesatz angegeben und beträgt für bebaute Grundstücke grundsätzlich 0,34 ‰ (§ 15 Abs. 1 GrStG). Wegen der erhöhten Nettokaltmieten soll der Promillesatz nach dem Regierungsentwurf auf 0,31 ‰ gesenkt werden. 

 

Für bestimmte Wohngebäude ist nach § 15 GrStG eine Ermäßigung um 25 % vorgesehen. Dies gilt z. B. für Grundstücke, für die nach dem Wohnraumförderungsgesetz eine Förderzusage erteilt wurde. Weitere Ermäßigungstatbestände sind in § 15 GrStG aufgeführt. 

 

8. Musterfall (Einfamilienhaus) 

 

Folgende Parameter sollen gelten: 

 

  • Einfamilienhaus mit Garage in Werne, NRW, Stichtag der Bewertung: 1.1.2022
  • Grundstück: 506 qm
  • Bodenrichtwert: 190 EUR/qm
  • Wohnfläche nach Wohnflächenverordnung: 134 qm
  • Baujahr: 2014
  • Jahresrohmiete Wohnfläche - Wertverhältnisse 1.1.1964: 4,10 DM/qm pro Monat
  • Jahresrohmiete Garage - Wertverhältnisse 1.1.1964: 25 DM pro Monat
  • Grundsteuerhebesatz der Stadt Werne: 665 %

 

Zunächst wird die Grundsteuer nach den alten Vorgaben ermittelt. Im Anschluss wird die neue Grundsteuer berechnet: 

 

8.1 Grundsteuer (alt) 

 

 | Ermittlung des Einheitswerts (1.1.1964)
| Jahresrohmiete Wohnung (134 qm × 4,10 DM × 12)  | 6.592 DM
| Jahresrohmiete Garage (Festwert 25 DM × 12)  | 300 DM
| Gesamtjahresrohmiete  | 6.892 DM
 | Grundstückswert (Gesamtjahresrohmiete 6.892 DM × Vervielfältiger 11,8) Vervielfältiger gemäß Anlage 7 zum BewG, Gemeindegrößenklasse 4, Bauausführung A | 81.325 DM
 | Einheitswert (gerundet auf volle 100 DM nach unten)  | 81.300 DM
 | Einheitswert in EUR lt. Einheitswertbescheid  | 41.568 EUR

 

 

 | Ermittlung des Grundsteuermessbetrags
| Einheitswert  | 41.568,00 EUR
| davon 38.346,89 EUR × Steuermesszahl 2,6 ‰  | 99,70 EUR
| davon 3.221,11 EUR × Steuermesszahl 3,5 ‰  | 11,27 EUR
| Summe Steuermessbetrag  | 110,97 EUR

 

 | Ermittlung Grundsteuer
| Messbetrag 110,97 EUR × Hebesatz (665 %) | 737,95 EUR

 



 

8.2 Grundsteuer (neu)
 linke Spalte (1): Zahlen nach derzeitigem Rechtsstand
 

rechte Spalte (2): Zahlen nach den Maßgaben des Regierungsentwurfs  

 

 | Ermittlung des Grundsteuerwerts
|   | EUR/qm (1) | EUR/qm (2)
| gesetzlich normierte durchschnittliche Nettokaltmiete für NRW (Anlage 39 zum BewG, Teil I) | 6,03 EUR | 6,88 EUR
| Zu-/Abschlag für Werne nach der Mietniveaustufe 3 (0 %) Zu-/Abschlag für Werne nach der Mietniveaustufe 2 (- 10 %) (Anlage 39 zum BewG, Teil II) | 0,00 EUR |  –0,69 EUR
| monatliche Nettokaltmiete | 6,03 EUR | 6,19 EUR
| jährlicher Rohertrag EFH (6,03/6,19 EUR × 134 qm × 12)  | 9.696 EUR | 9.954 EUR
| jährlicher Rohertrag Garage (35 EUR × 12)  | 420 EUR | 420 EUR
| Summe jährlicher Rohertrag  | 10.116 EUR | 10.374 EUR
| Bewirtschaftungskosten (10.116/10.374 EUR × 18 %) Restnutzungsdauer 72 Jahre bei einer Gesamtnutzungsdauer von 80 Jahren lt. Anlage 38 zum BewG | – 1.820 EUR | – 1.867 EUR
| jährlicher Reinertrag | 8.296 EUR | 8.507 EUR
| Vervielfältiger = 33,24 (Anlage 37 BewG, RND 72 Jahre und Liegenschaftszinssatz 2,5 %, keine Zinssatzanpassung, da der Bodenrichtwert 500 EUR nicht übersteigt) |   | 
| Barwert des Reinertrags (8.296/8.507 EUR × 33,24) | 275.759 EUR | 282.773 EUR
| Bodenwert (506 qm × 190 EUR × 1,00); Umrechnungskoeffizient 1,00  | 96.140 EUR | 96.140 EUR
| Abgezinster Bodenwert (96.140 EUR × 0,1690) Abzinsungsfaktor nach Anlage 41 zum BewG, RND 72 Jahre und Liegenschaftszinssatz 2,5 % | 16.247 EUR | 16.247 EUR
| Grundsteuerwert (abgezinster Bodenwert + Barwert des Reinertrags) | 292.006 EUR | 299.020 EUR
| Mindestwert (§ 251 BewG): Bodenwert 96.140 EUR × 75 % = 72.105 EUR; kein Ansatz, da niedriger als Grundsteuerwert  |   | 
| Grundsteuerwert (Abrundung auf volle 100 EUR) | 292.000 EUR | 299.000 EUR

 

 | Ermittlung des Grundsteuermessbetrags
| Grundsteuerwert 292.000 EUR × Steuermesszahl 0,34 ‰ Grundsteuerwert 299.000 EUR × Steuermesszahl 0,31 ‰ | 99,28 EUR |  92,69 EUR

 

 | Ermittlung Grundsteuer
| Messbetrag 99,28/92,69 EUR × Hebesatz (665 %) | 660,21 EUR | 616,39 EUR

 

 | Fazit | Der Vergleich (alt: 737,95 EUR; neu: 660,21 bzw. 616,39 EUR) zeigt, dass sich wegen der herabgesetzten Steuermesszahlen nicht zwingend eine höhere Grundsteuer ergibt.

 

9. Bebaute Grundstücke im Sachwertverfahren 

 

Das Sachwertverfahren ist für Geschäftsgrundstücke, gemischt genutzte Grundstücke, Teileigentum und sonstige bebaute Grundstücke maßgeblich. Im Sachwertverfahren ist der Wert der Gebäude (Gebäudesachwert) getrennt vom Bodenwert zu ermitteln (§ 258 Abs. 1 BewG). Eine schematische Übersicht zum typisierten (vereinfachten) Sachwertverfahren nach den 
§§ 258 bis 260 BewG enthält die Gesetzesbegründung (BT-Drs. 19/11085 vom 25.6.2019). 

 

10. Die neue Grundsteuer C 

 

Nach § 25 Abs. 5 GrStG können Gemeinden aus städtebaulichen Gründen für baureife, aber unbebaute Grundstücke einen höheren Hebesatz festlegen, wenn auf diesen keine Bebauung erfolgt (Grundsteuer C). Betroffen sind unbebaute Grundstücke, die der Grundsteuerpflicht unterliegen und innerhalb oder außerhalb eines Plangebiets trotz Baureife nicht baulich genutzt werden. Dabei sollen Hinderungsgründe zivilrechtlicher Art, die einer sofortigen Bebauung entgegenstehen, bei der Beurteilung der Baureife außer Betracht bleiben. 

 

Beachten Sie | Die Gemeinde soll nach pflichtgemäßem Ermessen entscheiden, ob eine besondere Nachfrage nach Bauland besteht und welche steuerliche Belastung den Grundstückseigentümern auferlegt werden soll. 

 

 | Fazit | Das Gesamtaufkommen der Grundsteuer soll sich nach den Vorstellungen des Gesetzgebers nicht verändern. Fest steht aber, dass einige Bürger mehr und andere weniger zahlen müssen. Verlierer und Gewinner stehen aber noch nicht fest. Denn dies hängt zum einen davon ab, ob das jeweilige Bundesland von der Öffnungsklausel Gebrauch machen wird. Zudem bleibt abzuwarten, ob bzw. welche Kommunen ihre Hebesätze anpassen werden.

 

 

Haftungsausschluss 

Der Inhalt des Rundschreibens ist nach bestem Wissen und Kenntnisstand erstellt worden. Die Komplexität und der ständige Wandel der Rechtsmaterie machen es notwendig, Haftung und 

Gewähr auszuschließen. Das Rundschreiben ersetzt nicht die individuelle persönliche Beratung. 

 





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 04/2021:

 
 


 Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 04/2021: 

 

Alle Steuerzahler 

Drittes Corona-Steuerhilfegesetz in trockenen Tüchern 

Bundesfinanzministerium regelt die Sofortabschreibung für digitale Wirtschaftsgüter 

Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale für Helfer in Impfzentren 

 

Kapitalanleger 

Steuerliche Behandlung von Negativzinsen 

Zum Zuflusszeitpunkt von Bonuszinsen bei einem Bausparvertrag 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Neuerungen im Steuerrecht für Existenzgründer 

Aussetzung für Insolvenzanträge und Fristverlängerung für die Steuererklärung 

Pauschbeträge für Sachentnahmen 2021 

 

Geschäftsführer und Gesellschafter von Kapitalgesellschaften 

Schwankende Vergütungen als verdeckte Gewinnausschüttung 

 

Umsatzsteuerzahler 

Neues vom Bundesfinanzhof zur Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden 

Keine Umsatzsteuer: Aufsichtsratsvergütung eines Sportvereins 

 

Arbeitgeber 

Verbilligte Wohnraumüberlassung ist nun auch sozialversicherungsfrei 

 

Arbeitnehmer 

Ratgeber für Lohnsteuerzahler 2021 

 

Abschließende Hinweise 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 04/2021 





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 03/2021:

 
 

Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 03/2021: 

 

Alle Steuerzahler 

Anwendungsschreiben zur Steuerermäßigung bei energetischen Gebäudesanierungen 

Familienheim: Wegfall der Erbschaftsteuerbefreiung bei krankheitsbedingtem Auszug 

Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslands(praxis)semestern 

Steuerermäßigung für Hausnotrufsystem in eigener Wohnung 

 

Vermieter 

Anschaffungsnahe Herstellungskosten: Aufwendungen vor dem Erwerb zählen nicht 

Corona-Krise: Erfreuliche Verwaltungsmeinung bei ausbleibenden Mieteinnahmen 

 

Freiberufler und Gewerbetreibende 

Richtsatzsammlung für 2019 veröffentlicht 

 

Umsatzsteuerzahler 

Corona-Krise: Herabsetzung der Sondervorauszahlung 2021 auf 0 EUR möglich! 

 

Arbeitgeber 

Berufliche Auslandsreisen: Neue Pauschbeträge ab 1.1.2021 

Arbeitgeberleistungen: Kostenübernahme für Corona-Tests ist kein Arbeitslohn 

 

Arbeitnehmer 

Postzusteller und Rettungsassistenten haben eine erste Tätigkeitsstätte 

Kinderbetreuung: Mindert ein Arbeitgeberzuschuss den Sonderausgabenabzug? 

 

Abschließende Hinweise 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 03/2021 





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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 02/2021:

 
Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 02/2021:

 

Alle Steuerzahler

Jahressteuergesetz 2020 bringt viele Neuerungen für die Einkommensteuer

Keine Steuerermäßigung für Werkstattleistungen und Straßenreinigungen

Eltern erhalten Entschädigung bei Kita- und Schulschließungen

Verlängerte Abgabefrist für Steuererklärung 2019 bis zum 31.8.2021

 

Vermieter

Kaufpreisaufteilung bei Grundstücken: Absage für BMF-Arbeitshilfe

 

Kapitalanleger

Zur Antragsfrist für eine Günstigerprüfung

 

Arbeitgeber

Teilnahme an einem Firmenfitnessprogramm kann steuerfrei sein

Meldung zur Sozialversicherung: Kennzeichen „Mehrfachbeschäftigung“ ab 2021 entfallen

 

Arbeitnehmer

Zur Besteuerung des Dienstwagens bei Tätigkeit im Homeoffice

Doppelte Haushaltsführung: Kein eigener Hausstand junger Arbeitnehmer im Elternhaus

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 02/2021









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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2021:

 
Alle Steuerzahler
Gesetzgebung: Doppelte Behinderten-Pauschbeträge ab 2021
Gesetzgebung: Kindergeld steigt um 15 EUR monatlich
Handwerkerleistung: Erschließungsbeiträge nicht begünstigt
Umgangsrechtsstreit: Prozesskosten sind keine außergewöhnliche Belastung
Alterseinkünfte-Rechner für Rentner
 
Freiberufler und Gewerbetreibende
Update: Corona-Hilfen der Bundesregierung
Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als abzugsfähige Betriebsausgaben
Fahrtenbuch oder Ein-Prozent-Regel?
 
Umsatzsteuerzahler
Ab 2021 gelten wieder die alten Umsatzsteuersätze
Behandlung von Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen
 
Arbeitgeber
Verpflegungspauschalen: Kürzung auch bei nicht beanspruchten Mahlzeiten
Neue Beitragsbemessungsgrenzen für 2021
 
Arbeitnehmer
Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2021 für Ehegatten und Lebenspartner
 
Abschließende Hinweise
Jahressteuergesetz 2020 noch nicht in „trockenen Tüchern“
Verzugszinsen
Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 01/2021





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Inhaltsverzeichnis der Sonderausgabe zum Jahresende 2020:

 

Für alle Steuerpflichtigen

Steuerliche Aspekte für Immobilienbesitzer

Ausgaben-/Einnahmenverlagerung im „privaten“ und „betrieblichen“ Bereich

Corona-Pandemie: Übersicht über Gesetzgebung, Verordnungen und Maßnahmen

Jahressteuergesetz 2020: Geplante Änderungen bei der Einkommensteuer

Teilabschaffung des Solidaritätszuschlags ab 2021

 

Für Unternehmer

Interessante Hinweise zur Umsatzsteuer

 

Für GmbH-Gesellschafter

Änderungsbedarf bei Verträgen überprüfen

 

Für Arbeitnehmer

Werbungskostenabzug für das Homeoffice







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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 10/2020:

 

Alle Steuerzahler

Jahressteuergesetz 2020: Regierungsentwurf enthält viele steuerliche Neuregelungen

Kurzarbeitergeld und Überbrückungshilfe gehen in die Verlängerung

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende auch im Trennungsjahr möglich?

 

Vermieter

Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Praxisveräußerung: Zugewinnung neuer Mandate in geringem Umfang unschädlich

 

Umsatzsteuerzahler

Keine Rechnungsberichtigung bei unzureichender Leistungsbeschreibung

Keine umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung bei Wohnsitz im Ausland

 

Arbeitgeber

Sozialversicherungspflicht: Kommanditist einer KG kann abhängig beschäftigt sein

 

Abschließende Hinweise

Bauabzugsteuer bei Errichtung von Freiland-Fotovoltaikanlagen

Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen gefährden die Gemeinnützigkeit

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2020






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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 09/2020:

 

Alle Steuerzahler

Grundfreibetrag, Kindergeld und -freibeträge sollen ab 2021 steigen

In der Pipeline: Verdopplung der Behinderten-Pauschbeträge ab 2021

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Neues zum Abzug von Pflegekosten für Angehörige

Provisionen können das Elterngeld erhöhen

 

Vermieter

Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau: Anwendungsschreiben veröffentlicht

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

15 Bundesländer gewähren erneuten Aufschub bei der Umstellung elektronischer Kassen

Corona-Update: Anträge auf Überbrückungshilfe

Voller Betriebsausgabenabzug bei einer Notfallpraxis im Wohnhaus möglich

 

Umsatzsteuerzahler

Pauschalpreise: Aufteilung in der Gastronomie und für Beherbergungsleistungen

Vorsteuerabzug für die Renovierung eines Home-Office teilweise zulässig

Neue Entwicklungen bei der Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen

 

Arbeitgeber

Mindestlohn soll bis 2022 in vier Stufen steigen

 

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 09/2020









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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 08/2020:

 

 

Alle Steuerzahler 

Das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz im Überblick 

Vergebliche Prozesskosten können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden 

Versorgungsleistungen: Sonderausgabenabzug setzt vertragskonformes Verhalten voraus 

Anforderungen an die Übertragung des Betreuungsfreibetrags 

 

Vermieter 

Vermietungsverluste: Zur unentgeltlichen Übertragung des Mietobjekts auf Angehörige 

 

Umsatzsteuerzahler 

Übernommene Umzugskosten durch den Arbeitgeber 

 

Arbeitgeber 

Kurzfristige Beschäftigung: Erhöhte Zeitgrenzen bis zum 31.10.2020 und die Folgen 

 

Arbeitnehmer 

Entfernungspauschale: Hin- und Rückweg an unterschiedlichen Arbeitstagen 

 

Abschließende Hinweise 

Finanzbeamter „übersieht“ Prüfhinweise: Korrektur des Steuerbescheids scheitert 

Verzugszinsen 

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 08/2020 









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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 07/2020:

 

Alle Steuerzahler

Corona-Krise: Bundesregierung beschließt milliardenschweres Konjunkturprogramm

Corona-Steuerhilfegesetz „in trockenen Tüchern“

Berücksichtigung von Kosten für ein Arbeitszimmer bei Ehegatten

 

Freiberufler und Gewerbetreibende

Betriebsaufgabe gegen Rentenzahlungen: Es soll kein Besteuerungs-Wahlrecht geben

Bon-Pflicht für Bäcker bleibt bestehen

Neues zur Widerlegung des Anscheinsbeweises für die Privatnutzung eines betrieblichen Pkws

 

Umsatzsteuerzahler

Supermarkt-Rabattmodell „Mitgliedschaft“ unterliegt dem Regelsteuersatz

 

Arbeitgeber

Summenbescheid: Nachgezahlte Beiträge sind kein Arbeitslohn

 

Arbeitnehmer

Angepasste Umzugskostenpauschalen ab 1.6.2020

 

Abschließende Hinweise

Steuerinformationen für Schüler- und Studentenjobs

Verzugszinsen

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 07/2020









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